Нормативно-правовые документы

07.12.2015 17:48 РЕШЕНИЕ от 20 ноября 2015 года №28 О земельном налоге на территории Пречистенского сельского поселения Духовщинского района Смоленской области

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

ПРЕЧИСТЕНСКОГО  СЕЛЬСКОГО  ПОСЕЛЕНИЯ

ДУХОВЩИНСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

 

от   20 ноября 2015  года         №28

 

О   земельном  налоге  на  территории 

Пречистенского сельского  поселения   

Духовщинского района    Смоленской

области       

 

         В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (С изменениями и дополнениями) ,  Уставом  Пречистенского  сельского  поселения Духовщинского  района  Смоленской  области,   Совет  депутатов  Пречистенского  сельского поселения Духовщинского района Смоленской области

 

РЕШИЛ:

 

       1.Утвердить  Положение  о земельном  налоге   на  территории  Пречистенского  сельского  поселения Духовщинского района Смоленской области  ( прилагается).

       2.  Настоящее  решение  вступает  в  силу  по  истечении  одного  месяца  со  дня  его  официального  опубликования,  но  не  ранее 1-го   числа  очередного  налогового  периода 01.01.2016  года.

       3.Признать  утратившим  силу  решение  №24 от 15.11.2007г. в  редакции  решений №11 от 05.02.2009 г., №22  от  22.11.2010 г., №21 от 28.08.2013 г., №30 от 22.11.2013 г., №26 от 08.08.2014г., №06 от 27.02.2015г.

      4. Опубликовать  настоящее  решение  в  газете  «Панорама  Духовщины».

 

Глава муниципального  образования

Пречистенского  сельского  поселения

Духовщинского  района  Смоленской

 области                                                                                                          Т.А.Смирнова        

Приложение

  к решению Совета депутатов

Пречистенского сельского поселения

№ 28  от 20.11.2015  г.

 

ПОЛОЖЕНИЕ

о земельном налоге на территории  Пречистенского сельского поселения

Духовщинского района Смоленской области

 

Статья 1. Общие положения

       Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории Пречистенского сельского поселения Духовщинского района   Смоленской области определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога, дополнительные  налоговые льготы, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

Статья 2. Налогоплательщики

                 1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящем Положении - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

       2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

 

Статья 3. Объект налогообложения

            1.   Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Пречистенского сельского поселения Духовщинского района Смоленской области.

        2.     Не признаются объектом налогообложения:

          1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

      2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

     3)  земельные    участки из состава земель поселения  лесного фонда;

     4)  земельные    участки,    ограниченные  в   обороте    в    соответствии   с законодательством      Российской      Федерации,      занятые      находящимися  в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

     5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Статья 4. Налоговая база

    1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации ч. 2 и статьей 3 настоящего Положения.

     2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

 

Статья 5. Порядок определения налоговой базы

     1.  Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

          Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

 В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном статьей 24_18 Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

      2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве обшей собственности, на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

         3.         Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно  на  основании  сведений  государственного   земельного  кадастра   о   каждом    земельном участке,   принадлежащем   им   на   праве   собственности   или   праве   постоянного (бессрочного) пользования.

         4. Для налогоплательщиков -физических лиц налоговая база, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и Администрацией Пречистенского сельского поселения Духовщинского района Смоленской области.

             5.         Налоговая база уменьшается на  не облагаемую налогом сумму в размере
10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Пречистенского сельского поселения в отношении земельного  участка,   находящегося  в   собственности,   постоянном   (бессрочном) пользовании   или   пожизненном   наследуемом   владении   следующих   категорий налогоплательщиков:

               1)        Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

         2) инвалидов  I и II групп инвалидности;

         3)  инвалидов с детства;

       4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

       5)физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации  вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), а также в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской  Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

        6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска
непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,
ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных
объектах;

         7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

              6. Налоговая база уменьшается на   50 % на одного налогоплательщика на территории Пречистенского сельского поселения в отношении земельного  участка,   находящегося  в   собственности,   постоянном   (бессрочном) пользовании   или   пожизненном   наследуемом   владении   следующих   категорий налогоплательщиков:

        1) вдов ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.

         7. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5,6 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

         8. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

 

          Статья 6.  Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы

       Налогоплательщики, имеющие  право  на  налоговые  льготы и  уменьшение налогооблагаемой  базы, должны представить  документы, подтверждающие  такое  право, в  налоговый  орган в срок, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Статья 7. Особенности определения налоговой базы в отношении  земельных участков, находящихся в общей собственности

       1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

       2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

        3. Если при приобретении здания, сооружения, или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

        Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

 

Статья 8. Налоговый период.  Отчетный период

       1.   Налоговым периодом признается календарный год.

       2.  Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц   являющихся   индивидуальными   предпринимателями,   признаются   первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

 

Статья 9. Налоговая ставка

       Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

       - 0,3 процента от кадастровой стоимости участка - в отношении земельных участков:

       отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

        занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или  предоставленных для жилищного строительства;

         предоставленных    для     личного     подсобного     хозяйства,      садоводства, огородничества или  животноводства, а также дачного хозяйства;

        - 1,5 процента от кадастровой стоимости   участка -  в  отношении прочих земельных участков.

Статья 10. Налоговые льготы

Налоговую льготу помимо категорий налогоплательщиков, указанных в ст. 395 Налогового Кодекса Российской Федерации, имеют:

1) многодетные семьи;

2) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

3) органы местного самоуправления;

         4) бюджетные, автономные, казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых, в том числе по выполнению муниципального задания, осуществляется за счет средств бюджетов муниципального образования Смоленской области на основании бюджетной сметы  или в виде субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ).     

        5)  ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

 

 Статья 11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

         1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 9 и 10 настоящей статьи.

         2. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

         3. Сумма  налога,  подлежащая уплате в бюджет  налогоплательщиками – физическими лицами,  исчисляется  налоговыми органами.

          4. Сумма  налога,  подлежащая уплате в бюджет  налогоплательщиками – физическими лицами,  исчисляется  налоговыми органами.

         5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей  по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвёртую  соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

             6.      Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Положения.

          В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом отчётном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный  месяц.

        Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

                7. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

               8. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность
физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них
жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного
строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу)
производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования  и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

           В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма налога, уплаченного в течение периода проектирования и строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.           В отношении    земельных    участков,     приобретенных    в     собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления  на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится  с учетом  коэффициента  4   в  течение  периода  проектирования  и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

          9. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность
физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объем недвижимости.

 

Статья 12.  Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

           1. Уплата налога физическими лицами производится на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами о подлежащей уплате суммы налога.

         Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков – физических лиц,  устанавливается не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

         Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

         Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

         Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса.

         В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

         В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.      

         2.Уплата налога для налогоплательщиков- организаций, производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом ( до 1 мая, до 1 августа и до 1 ноября). Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течении налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

              3.  В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

          4. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства.

Статья 13. Налоговая декларация

        1. Налогоплательщики   -   организации   или   физические   лица,   являющиеся индивидуальными    предпринимателями,     по    истечении    налогового    периода представляют   в   налоговый   орган   по   месту   нахождения   земельного   участка налоговую декларацию по налогу.